BS Pentapensión

El saldo acumulado se puede cobrar cuando se produce alguna de las siguientes contingencias previstas por la ley:

• Jubilación
• Invalidez
• Dependencia
• Fallecimiento

Además, existen dos circunstancias excepcionales que también le permiten disponer del capital acumulado:

• Enfermedad grave del partícipe, de su cónyuge, hijos o padres (también en caso de personas en régimen de tutela o acogimiento por parte del partícipe)
• Desempleo.

Usted puede elegir cómo recuperar su capital entre una amplia gama de formas:

• Capital: cobro único, manteniendo el capital invertido en el plan de pensiones mientras no llegue la fecha del cobro.
• Capital garantizado: cobro único futuro, con una rentabilidad garantizada hasta la fecha de cobro.
• Renta Temporal Financiera: cobros periódicos hasta agotar el saldo.
• Renta Temporal Garantizada: cobros periódicos garantizados durante un periodo, consumiendo el capital.
• Renta Vitalicia con consumo de capital: cobros periódicos garantizados mientras viva, consumiendo el capital
• Renta vitalicia sin consumo de capital: cobros periódicos garantizados mientras viva, manteniendo el capital para sus herederos.
• A libre disposición: ir percibiendo el dinero acumulado en su plan según lo vaya necesitando.

También es posible combinar distintos tipos de rentas o capitales.

Ejemplo de ahorro fiscal, teniendo en cuenta la escala de gravamen del IRPF

Base imponible general	Aportación al Plan Personal de Pensiones	Tipo impositivo IRPF	Ahorro en la declaración de renta
12.000	1.200	24,0 %	288,00 €
18.000	2.000	28,0 %	560,00 €
36.000	3.600	37,0 %	1.332,00 €
60.000	6.000	43,0 %	2.580,00 €
100.000	12.500*	43,0 %	5.373,00 €

 

La fiscalidad de los planes de pensiones se basa en el diferimiento de la carga fiscal, correspondiente a los importes ahorrados, hasta el momento en que se disponga de los mismos.

Aportaciones

Las aportaciones realizadas al plan de pensiones se reducen directamente de la base imponible, siendo la cantidad anual máxima deducible la menor de:

• - el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo personal y de actividades económicas percibidas individualmente en el ejercicio (50% para contribuyente mayores de 50 años) o,
• - 10.000 euros anuales (para contribuyentes mayores de 50 años, la cuantía anterior será de 12.500 euros anuales).

En las declaraciones conjuntas, estos límites máximos se aplican individualmente para cada uno de los cónyuges.

También se pueden hacer aportaciones a favor del cónyuge, siempre que éste no obtenga rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas superiores a 8.000 euros. En este caso, se podrán reducir de la base imponible con un límite máximo de 2.000 euros anuales (*).

(*) Este límite es conjunto para los diferentes sistemas de previsión social: planes de pensiones, planes de previsión asegurados y mutualidades de previsión social.

Existe un límite único al conjunto de aportaciones a sistemas de previsión social (planes de pensiones, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial y seguros de gran dependencia).

Un ejemplo de ahorro fiscal, teniendo en cuenta la escala de gravamen del IRPF vigente para 2012: 

Ahorro Fiscal

Base imponible general	Aportación al Plan Personal de Pensiones	Tipo impositivo (máx.) IRPF 2012	Ahorro en la declaración de la renta
12.000	1.200	24,75%	297,00 €
20.000	2.000	30,00 %	600,00 €
40.000	3.600	40,00 %	1.440,00 €
60.000	6.000	47,00 %	2.820,00 €
100.000	12.500*	47,00 %	5.875,00 €

 * Aportación máxima anual a un plan de pensiones para personas con 50 años o más.

Información adicional:

• Esta reducción se aplicará sobre la parte general de la base imponible. Sin que en ningún caso pueda resultar negativa por la aplicación de esta reducción.
• Adicionalmente, si aún quedara remanente los partícipes podrán solicitar que las cantidades aportadas que no hubieran podido ser objeto de reducción de la base imponible del presente ejercicio,  lo sean en los cinco ejercicios siguientes.
• Cuando concurran excesos del propio ejercicio con excesos de ejercicios anteriores, se entenderán reducidos, en primer lugar, los excesos correspondientes a años anteriores.

Prestaciones

Las prestaciones de los planes de pensiones se integran como rendimiento del trabajo en el IRPF, tanto si la percepción de estas prestaciones es por causa de jubilación como si es por invalidez o muerte (en este último caso, la prestación será percibida por los beneficiarios designados por el partícipe).

Se distinguen dos tipos de prestaciones:

En forma de renta:
El importe total de las prestaciones recibidas en forma de renta se integrará cada año como una parte del rendimiento del trabajo.

En forma de capital:
El importe total de la prestación se integrará en el año que se perciba como rendimiento del trabajo.

Las prestaciones están sujetas a retención a cuenta en el momento de percibirlas. El porcentaje de retención aplicable en cada caso se determinará en función del importe sujeto a tributación y de la situación personal del perceptor.

Impuesto sobre sucesiones

En caso de fallecimiento del titular, sus beneficiarios tributarán en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) como rendimiento del trabajo, tal y como hemos indicado anteriormente en el apartado de prestaciones. No tributarán por el impuesto sobre sucesiones y Donaciones.