Con el objetivo de resolver las dudas más habituales que pueda tener en relación con la normativa FATCA, le damos respuesta a las siguientes preguntas:
1. ¿Qué es FATCA y qué objetivos tiene?
2. ¿Qué personas son US Person?
3. ¿Cuáles son las principales obligaciones derivadas de FATCA para las entidades financieras en relación con sus clientes?
4. ¿Qué formulario FATCA debo firmar?
5. ¿Qué sucede si los datos de mi nacionalidad o residencia no son correctos, o si han cambiado mis circunstancias personales y he sido considerado erróneamente US Person?
6. ¿Qué es el TIN?
7. ¿Puedo disponer de una copia del formulario FATCA?
8. ¿Cuáles son los productos/cuentas afectados por FATCA?
9. ¿Qué pasa si declino cumplimentar el formulario FATCA?
10. ¿Qué sucede si tengo una cuenta conjunta o mancomunada con una persona clasificada como US Person?
1. ¿Qué es FATCA y qué objetivos tiene?
FACTA es el acrónimo de Foreign Account Tax Compliance Act.
Se trata de una legislación estadounidense, de alcance mundial, cuya finalidad es evitar el fraude fiscal de los contribuyentes estadounidenses, tanto personas físicas (US person) como personas jurídicas (US Entity), por las rentas obtenidas fuera de sus fronteras. Afecta tanto a personas físicas como jurídicas.
El 14 de mayo de 2013, España firmó un acuerdo intergubernamental (IGA) con Estados Unidos para facilitar la implantación de FATCA. Dicho acuerdo entró en vigor el 1 de julio de 2014.
2. ¿Qué personas son US Person?
Todas aquellas que cumplan alguno de los siguientes requisitos:
1. Ciudadanos estadounidenses, aun cuando no residan en EE.UU.
2. Personas con nacionalidad estadounidense o doble nacionalidad, siendo una de ellas la nacionalidad estadounidense.
3. Personas con pasaporte estadounidense.
4. Personas nacidas en EE.UU., salvo renuncia expresa a la nacionalidad.
5. Residentes permanentes y temporales en EE.UU.
3. ¿Cuáles son las principales obligaciones derivadas de FATCA para las entidades financieras en relación con sus clientes?
Como entidad financiera de la que usted es cliente, tenemos la obligación de:
- Identificar a las personas estadounidenses de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa FATCA.
- Comunicar anualmente a la Agencia Tributaria Española (AEAT) la información de las cuentas financieras de los clientes identificados como US Person. Posteriormente, la AEAT es la encargada de remitir dicha información a la agencia tributaria estadounidense (IRS).
Todas las entidades financieras ubicadas en territorio español están afectadas por esta normativa.
4. ¿Qué formulario FATCA debo firmar?
Si usted es US Person: Formulario W-9
Si usted no es US Person: Formulario W-8BEN
5. ¿Qué sucede si los datos de mi nacionalidad o residencia no son correctos, o si han cambiado mis circunstancias personales y he sido considerado erróneamente US Person?
Contacte con nuestro servicio de atención en el teléfono gratuito 900 120 126 o con su oficina bancaria para corregir el dato incorrecto.
En función del cambio de circunstancias que nos indique, puede ser necesario que firme el formulario FATCA W-BBEN y confirme que usted no es una US Person y nos remita cierta documentación justificativa. Nosotros le informaremos de si dicho trámite es o no necesario.
6. ¿Qué es el TIN?
Se trata del Tax Identification Number, que es el número de identificación federal del contribuyente en EE. UU. Para personas físicas, corresponde al SSN (Social Security Number).
Si tiene que completar el formulario W-9 pero todavía no dispone de un TIN, anote “Applied for” (solicitado) en el espacio reservado para el TIN.
A partir del 1 de enero de 2017 será obligatorio que las US Person tengan un TIN.
7. ¿Puedo disponer de una copia del formulario FATCA?
Efectivamente, le recomendamos que conserve una copia del formulario que nos entrega.
8. ¿Cuáles son los productos/cuentas afectados por FATCA?
Básicamente, aquellos en los que el cliente ha podido obtener algún tipo de rendimiento financiero por las inversiones realizadas: cuentas a la vista, depósitos a plazo, contratos de custodia de valores, fondos de inversión, seguros de vida-ahorro…
9. ¿Qué sucede si tengo una cuenta conjunta o mancomunada con una persona clasificada como US Person?
FATCA considera a cada titular como propietario de toda la cuenta. En el caso de que uno o más titulares de una cuenta sean considerados US Person, se comunicará a la AEAT la totalidad del saldo de dicha cuenta para cada una de las US Person.
10. ¿Qué pasa si declino cumplimentar el formulario FATCA?
La ley obliga a las entidades financieras a considerar al cliente como recalcitrante y a declarar sus cuentas a la AEAT, que posteriormente remitirá esta información al IRS estadounidense.
El contenido de este documento proporciona información genérica sobre FATCA. Si requiere asesoría fiscal especializada, le sugerimos que consulte con su asesor fiscal.
Con el objetivo de resolver las dudas más habituales que pueda tener en relación con la normativa FATCA, le damos respuesta a las siguientes preguntas:
1. ¿Qué es FATCA y qué objetivos tiene?
2. ¿Qué empresas son US Entity?
3. ¿Qué empresas deben cumplimentar los formularios FATCA? Si mi empresa no es estadounidense o no tiene accionistas estadounidenses, ¿por qué debo firmar un formulario FATCA?
4. ¿Qué formulario FATCA debo firmar?
5. ¿Qué es el TIN?
6. ¿Qué debo contestar dentro del formulario W-8BEN-E a la pregunta en la que piden que clasifique a mi empresa como activa o pasiva?
7. ¿De qué empresas se remitirá información a la Agencia Tributaria Española (AEAT)?
8. ¿Qué implicación tiene la clasificación de mi empresa como activa o pasiva?
9. ¿Puedo disponer de una copia del formulario FATCA?10. ¿Qué sucede si declino cumplimentar el formulario FATCA que me corresponde?
11. ¿Cuáles son las principales obligaciones derivadas de FATCA para las entidades financieras en relación con sus clientes?
12. ¿Cuáles son los productos/cuentas afectados por FATCA?
1. ¿Qué es FATCA y qué objetivos tiene?
FACTA es el acrónimo de Foreign Account Tax Compliance Act.
Se trata de una legislación estadounidense, de alcance mundial, cuya finalidad es evitar el fraude fiscal de los contribuyentes estadounidenses, tanto personas físicas (US Person) como personas jurídicas (US Entity), por las rentas obtenidas fuera de sus fronteras. Afecta tanto a personas físicas como jurídicas.
El 14 de mayo de 2013, España firmó un acuerdo intergubernamental (IGA) con Estados Unidos para facilitar la implantación de FATCA. Dicho acuerdo
entró en vigor el 1 de julio de 2014.
2. ¿Qué empresas son US Entity?
Todas aquellas que cumplan alguno de los siguientes requisitos:
1. Empresas constituidas en EE. UU.
2. Empresas participadas por una o varias US Person que ejerzan el control de dicha sociedad. Se considera que un accionista posee el control cuando es propietario,
de forma directa o indirecta, de más del 25% de las acciones.
3. ¿Qué empresas deben cumplimentar los formularios FATCA? Si mi empresa no es estadounidense o no tiene accionistas estadounidenses, ¿por qué debo firmar un formulario FATCA?
La normativa FATCA nos obliga a requerir a todas las empresas que firmen un formulario FATCA en el que acrediten su condición, tanto si son US Entity (empresas estadounidenses o con accionistas estadounidenses de control) como si no lo son.
4. ¿Qué formulario FATCA debo firmar?
Si su empresa es estadounidense: Formulario W-9
Si su empresa no es estadounidense: Formulario W-8BEN-E
5. ¿Qué es el TIN?
Se trata del Tax Identification Number, es el número de identificación federal del contribuyente en EE.UU. Para personas jurídicas, corresponde al EIN (Employer Identification Number).
Si tiene que completar el formulario W-9 pero todavía no dispone de un TIN, anote “Applied For” (solicitado) en el espacio reservado para el TIN.
6. ¿Qué debo contestar dentro del formulario W-8BEN-E a la pregunta en la que piden que clasifique a mi empresa como activa o pasiva?
- Empresas activas: Son aquellas que cumplen cualquiera de las opciones del anexo II incluido en el propio formulario. No obstante, el criterio que mejor le ayudará a clasificar a su empresa es el indicado en la letra “a”, mediante el que son catalogadas como activas todas aquellas compañías que obtienen la mayoría de sus ingresos de su actividad comercial. Para ello, deben cumplir los dos requisitos siguientes:
- Que menos del 50 % de la renta bruta generada por la empresa sea pasiva, es decir que más del 50% proceda de su propia actividad empresarial y no de otros conceptos, como rentas por alquileres, intereses financieros, etc.
- Que menos del 50 % de los activos de la compañía generen rentas pasivas o su propósito sea la generación de rentas pasivas.
- Empresas Pasivas: Las que no pueden clasificarse como Activas.
En caso de duda, puede optar por calificar a su empresa como pasiva e indicar si tiene o no accionistas estadounidenses que ostenten el control (> 25 % de participación accionarial).
7. ¿De qué empresas se remitirá información a la Agencia Tributaria Española (AEAT)?
Únicamente de las empresas estadounidenses y de aquellas que, a pesar de no ser estadounidenses, son pasivas y, además, tienen accionistas de control estadounidenses ejerciendo el control, de forma directa o indirecta, de las mismas.
8. ¿Qué implicación tiene la clasificación de mi empresa como Activa o Pasiva?
- En el caso de que su empresa no tenga accionistas de control estadounidenses, dicha clasificación no tiene consecuencias, ya que únicamente se reportará información a la AEAT de aquellas empresas clasificadas como pasivas y que, además, tengan ciudadanos o residentes estadounidenses ejerciendo el control, de forma directa o indirecta, de las mismas.
- En el caso de que su empresa sí tenga accionistas estadounidenses de control, la clasificación FATCA sí tiene consecuencias, ya que, en caso de ser una empresa pasiva, se remitirá su información a la Agencia Tributaria Española (AEAT).
9. ¿Puedo disponer de una copia del formulario FATCA?
Efectivamente, le recomendamos que conserve una copia del formulario que nos entrega.
10. ¿Qué sucede si declino cumplimentar el formulario FATCA que me corresponde?
La ley obliga a las entidades financieras a considerar al cliente como recalcitrante y a declarar sus cuentas a la Agencia Tributaria Española (AEAT), quien posteriormente remitirá esta información al IRS estadounidense.
11. ¿Cuáles son las principales obligaciones derivadas de FATCA para las entidades financieras en relación con sus clientes?
- Identificar a los clientes estadounidenses de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa FATCA.
- Comunicar anualmente a la Agencia Tributaria Española (AEAT) la información de las cuentas financieras de los clientes identificados como empresas estadounidenses y empresas no estadounidenses pero clasificadas como Pasivas y que, además, tengan ciudadanos o residentes estadounidenses (US Person) ejerciendo el control. Posteriormente, la AEAT es la encargada de remitir dicha información a la agencia tributaria estadounidense (IRS).
Todas las entidades financieras ubicadas en territorio español están afectadas por esta normativa.
12. ¿Cuáles son los productos/cuentas afectados por FATCA?
Básicamente, aquellos en los que el cliente ha podido obtener algún tipo de rendimiento financiero por las inversiones realizadas: cuentas a la vista, depósitos a plazo, contratos de custodia de valores, fondos de inversión, seguros de vida-ahorro…
El contenido de este documento proporciona información genérica sobre FATCA; si requiere asesoría fiscal especializada, le sugerimos que consulte con su asesor fiscal.
