Les claus de les novetats laborals del 2018

L’exercici 2018 està marcat per diverses novetats en l’àmbit de la gestió laboral i de la Seguretat Social. Aquest any, igual com l’any passat, es produeix una peculiaritat important, que és la falta de tramitació i d’aprovació expressa d’una llei de pressupostos generals de l’Estat (LPGE) per al 2018, la qual cosa ha provocat la pròrroga automàtica de la LPGE per al 2017. Això sí, aquesta pròrroga es veu afectada per precisions rellevants incloses en diverses normes durant les últimes setmanes del mes de desembre. Així, el Govern ha publicat el Reial decret 1079/2017, sobre revaloració i complements de pensions de classes passives i sobre revaloració de les pensions del sistema de la Seguretat Social i d’altres prestacions socials públiques per a l’exercici 2018, que estableix la revaloració de les pensions públiques en un 0,25% en els termes que estableix la norma. Per la seva part, el Reial decret 1077/2017 fixa el salari mínim interprofessional (SMI) que regirà a partir de l’1 de gener de 2018, que queda establert en 24,53 euros/dia o 735,90 euros/mes, segons si el salari està fixat per dies o per mesos. També s’ha aprovat l’Ordre ESS/55/2018, de 26 de gener, per la qual es desenvolupen les normes legals de cotització a la Seguretat Social, atur, protecció per cessament d’activitat, fons de garantia salarial i formació professional per a l’exercici 2018. A més, aquest any té una importància especial l’aprovació de la Llei 6/2017, de 24 d’octubre, de mesures urgents de reforma del treball autònom, que va aprovar una sèrie de mesures que pretenien facilitar, afavorir i/o fomentar l’activitat del treballador autònom. Tanmateix, moltes de les mesures esmentades no entraven en vigor fins a l’1 de gener de 2018.

La falta d’aprovació dels pressupostos de l’Estat (LPGE) per al 2018, que com ja va passar l’any passat no s’han aprovat abans del primer dia de l’any, suposa, segons preveu l’article 134.4 de la Constitució, la pròrroga automàtica dels pressupostos per al 2017, almenys fins que s’aprovin els pressupostos per a aquest any. D’altra banda, s’ha aprovat l’Ordre ESS/55/2018, de 26 de gener, per la qual es desenvolupen les normes legals de cotització a la Seguretat Social, atur, protecció per cessament d’activitat, fons de garantia salarial i formació professional per a l’exercici 2018, que manté les normes que preveu la LPGE per al 2017 a l’espera que s’aprovin els pressupostos corresponents a aquest exercici. No obstant això, s’han dut a terme les adaptacions que exigeixen les modificacions legals que contenen les normes publicades posteriorment a la LPGE 2017 (RDL 14/2017, Llei 6/2017 o RD 1077/2017, entre d’altres), que destaquen el següent:

• Fixació del límit mínim de cotització (858,60 €/mes).
• Adaptació de les bases mínimes del règim general i règims assimilats, de les bases mínimes aplicables als treballadors inclosos en el sistema especial del règim general dels treballadors agraris per compte d’altri i de les bases de cotització aplicables al sistema especial del règim general dels treballadors de la llar.
• Adaptació de les bases de cotització del RETA i del sistema especial per a treballadors per compte agraris establert en el RETA.
• Increment dels tipus de cotització per contingències comunes a càrrec de l’ocupador i del treballador aplicables al sistema especial per a treballadors de la llar, així com del tipus de cotització a càrrec de l’empresari corresponent als treballadors inclosos en els grups de cotització del 2 a l’11 del sistema especial per a treballadors per compte d’altri agraris.
• Adaptació de les bases de cotització establertes amb caràcter general als supòsits de contractes a temps parcial.
• Es fixen les quotes en els contractes per a la formació i l’aprenentatge.
• Es fixen els coeficients aplicables per determinar la cotització a la Seguretat Social en casos específics, com ara els de conveni especial, col·laboració en la gestió de la Seguretat Social o exclusió d’alguna contingència.
• S’estableixen els coeficients per determinar les aportacions a càrrec de les mútues col·laboradores amb la Seguretat Social al sosteniment dels serveis comuns de la Seguretat Social.
• Es fixen els valors límit dels índexs de sinistralitat general i de sinistralitat extrema (annex), corresponents a l’exercici 2017, i el volum de cotització per contingències professionals que s’han d’assolir durant el període d’observació (5.000 €) per calcular l’incentiu que preveu el Reial decret 231/2017, de 10 de març, pel qual es regula l’establiment d’un sistema de reducció de les cotitzacions per contingències professionals a les empreses que hagin disminuït de manera considerable la sinistralitat laboral.

ORDRE DE COTITZACIÓ PER AL 2018

Règim general de la Seguretat Social

• El límit màxim de la base de cotització al règim general serà, a partir de l’1 de gener de 2018, de 3.751,20 euros mensuals.
• El límit mínim de cotització per a les contingències d’accident de treball i malaltia professional serà equivalent al salari mínim interprofessional vigent en cada moment, incrementat pel prorrateig de les percepcions de venciment superior al mensual que percebi el treballador, sense que pugui ser inferior a 858,60 euros mensuals.

Durant l’any 2018, la cotització al règim general per contingències comunes estarà limitada per a cada grup de categories professionals per les bases mínimes i màximes següents:

Tipus de cotització

- Es mantenen els tipus de cotització establerts per al 2017:

1. Per a les contingències comunes, el 28,30%, del qual el 23,60% serà a càrrec de l’empresa i el 4,70% a càrrec del treballador.
2. Per a les contingències d’accidents de treball i malalties professionals s’aplicaran els tipus de la tarifa de primes que estableix la disposició addicional quarta de la Llei 42/2006, de 28 de desembre, de pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2007, en què les primes resultants seran a càrrec exclusiu de l’empresa.

Règim especial de treballadors per compte propi

La base mínima de cotització al RETA per al 2018 queda fixada en 919,80 euros mensuals i la màxima, en 3.751,20 euros mensuals.

Tipus de cotització

A partir de l’1 de gener de 2018, les bases i els tipus de cotització per contingències comunes en aquest règim especial seran les següents:

• Tipus de cotització per contingències comunes: el 29,80%. Si la persona interessada està acollida a la protecció per contingències professionals o per cessament d’activitat serà del 29,30%.
• Quan el treballador per compte propi o autònom no tingui en aquest règim la protecció per incapacitat temporal, el tipus de cotització serà del 26,50%.

Els treballadors inclosos en aquest règim especial que no tinguin coberta la protecció dispensada a les contingències derivades d’accidents de treball i malalties professionals efectuaran una cotització addicional equivalent al 0,10%, aplicat sobre la base de cotització triada, per al finançament de les prestacions que preveuen els capítols VIII i IX del títol II de la Llei general de la Seguretat Social.

Sistema especial per a treballadors de la llar

• A partir de l’1 de gener de 2018 les bases de cotització per contingències comunes a aquest sistema especial seran les que es determinen en l’escala següent, en funció de la retribució que percebin els treballadors de la llar per cada relació laboral:

Tipus de cotització

• Durant l’any 2018 el tipus de cotització per contingències comunes, sobre la base de cotització que correspongui, serà del 27,40%, en què el 22,85% serà a càrrec de l’ocupador i el 4,55% a càrrec del treballador.
• Per a la cotització per contingències professionals, sobre la base de cotització que correspongui, s’aplicarà el tipus de cotització que preveu la tarifa de primes aprovada per la disposició addicional quarta de la Llei 42/2006, de 28 de desembre, en què la quota resultant serà a càrrec exclusiu de l’ocupador.

PRÒRROGA DE LA LLEI DE PRESSUPOSTOS GENERALS DEL 2017

COTITZACIONS SOCIALS

Règim general: Davant de la falta d’aprovació dels pressupostos, s’ha decidit congelar el límit màxim de cotització, que continuarà sent de 3.751,20 € mensuals, o de 125,04 € diaris. Les bases mínimes de cotització, segons categories professionals i grups de cotització, s’incrementen des de l’1 de gener de 2018 i respecte de les vigents el 31 de desembre de 2017, en el percentatge del 4%, que és el mateix en què s’incrementa el salari mínim interprofessional (SMI), així, el límit mínim de cotització queda fixat en 858,60 €/mes.

Tipus de cotització: ara per ara no varien, ja que en aquest cas sí que ens trobem davant d’una pròrroga directa d’aquests, de manera que fins que s’aprovi una llei de pressupostos, els tipus per al 2018 són els següents:

Autònoms. El límit màxim es manté en 3.751,20 €. El límit mínim es manté en 919,80 €. Aquest últim, que coincideix amb el de l’últim semestre del 2017, es manté congelat fins a l’aprovació dels pressupostos. Per aquest motiu, la quota mínima amb IT (29,80%) = 274,10 €, i sense IT (26,50%), en cas que estigui coberta en un altre règim = 243,75 €, tot i que si la persona interessada està acollida a la protecció per contingències professionals o a la prestació per cessament d’activitat el tipus serà del 29,30%. En cas que l’autònom opti per subscriure la cobertura de la prestació per cessament d’activitat, el tipus de cotització per a aquesta prestació es manté un any més en un 2,2%. En tot cas, s’ha de tenir en compte la possible aplicació de bonificacions de la Llei 14/2013, de suport a emprenedors, i les normes posteriors com la Llei 6/2017, de reformes urgents del treball autònom.

Sí que s’ha incrementat la base de cotització dels anomenats autònoms societaris, que a partir de l’1 de gener de 2018 passarà a ser de 1.152,90 € a 1.198,08 €.

A més, per als autònoms que estiguin acollits o s’acullin a la cobertura de les contingències d’accident de treball i malalties professionals, atesa la pròrroga provisional dels pressupostos del 2017, s’han de fer les consideracions següents, que ja es van fer a l’inici de l’any 2017: a) s’aplicaran els percentatges de la tarifa de primes incloses en la DA 4a de la Llei de pressupostos generals de l’Estat per al 2007, amb les diverses revisions de la qual ha estat objecte posteriorment; b) recordem que des de l’1.01.2015 es va deixar de vincular la subscripció de la cobertura de la prestació per cessament d’activitat a la cobertura necessària de les contingències professionals, de manera que es pot subscriure una cobertura o una altra independentment, o totes dues a voluntat de la persona interessada, i c) els autònoms que no tinguin subscrita la cobertura d’accidents de treball i malalties professionals efectuaran una cotització addicional del 0,1% sobre la base per donar cobertura a les prestacions de risc durant l’embaràs i la lactància natural.

Contractes de formació. Mentre no s’aprovin els pressupostos consistirà en una quota única, com ja va passar del 2015 al 2017; ara bé, s’entén que s’haurà d’aplicar el mateix percentatge d’increment que ha patit la base mínima de cotització al règim general, que com ara per ara ha experimentat el mateix percentatge d’increment que el SMI, vol dir que l’increment serà del 4%, i d’això en resulten les quanties següents: 41,74 € per contingències comunes (34,80 € a càrrec de l’empresari i 6,94 € càrrec del treballador); 4,78 per contingències professionals a càrrec exclusiu de l’empresari; 2,64 per FOGASA a càrrec de l’empresari, i 1,45 per formació professional, dels quals 1,27 són a càrrec de l’empresari i 0,18, a càrrec del treballador. Si calgués cotitzar a l’atur, la base serà la mínima de cotització amb els tipus i la distribució de la contractació indefinida.

Sistema especial d’agraris per compte d’altri. Les bases mínimes s’incrementaran respecte de les vigents el 31.12.2017 en el mateix percentatge en què s’incrementi el SMI, és a dir, el 4%. La base màxima, sigui quina sigui la categoria i el grup de cotització, serà de 3.751,20 €.

Sistema especial d’agraris per compte propi. Entenem que mentre no s’aprovin els pressupostos, manté la base mínima: que serà de 919,80 €. Amb manteniment de la mateixa variació de tipus de funció del tram de base de què es tracti: 18,75% en el tram fins als 1.071,60 €; i el 26,50% amb bases de cotització superiors a la quantitat anterior. Per a la millora voluntària d’incapacitat temporal, el tipus addicional serà del 3,30%, o del 2,80% si la persona interessada està acollida a la protecció per contingències professionals, la qual es regeix pels mateixos criteris que la dels treballadors autònoms. Els treballadors que no hagin optat per donar cobertura a la totalitat de les contingències d’accidents de treball i malalties professionals efectuaran una cotització addicional del 0,1% sobre la base per donar cobertura a les prestacions de risc durant l’embaràs i la lactància.

Sistema especial de treballadors de la llar. L’escala de bases de cotització s’actualitza en un percentatge idèntic que l’increment experimentat pel SMI, és a dir, el 4%. Els tipus de cotització seran del 27,40%, dels quals el 22,85% serà a càrrec de l’ocupador i el 4,55% a càrrec del treballador, sens perjudici que des de setembre del 2017 i amb una durada fins al 31.12.2018 es va recuperar la de la reducció del 20% a l’aportació empresarial per contingències comunes a les persones que es contractin i s’incorporin al sistema especial de treballadors de la llar, així com també les que ja estiguessin incloses en el règim esmentat des de l’1.01.2012.

PENSIONS

Abans de finalitzar l’any 2017 i davant de la falta d’aprovació dels pressupostos, es va dictar el RD 1079/2017, de revaloració de les pensions, en el qual, entre altres coses, es fixa l’increment de les pensions per al 2018 —també les mínimes, les no contributives i les del SOVI— en el 0,25%, que és l’increment mínim previst en la Llei 23/2013, que va regular l’índex de revaloració de les pensions.

• El límit màxim de les pensions públiques per al 2018 s’estableix en 2.580,10 € bruts, i en còmput anual, 36.121,40 €.

Les pensions mínimes anuals quedaran de la manera següent:

Jubilació:

• Amb 65 anys o més amb cònjuge a càrrec = 11.044,60 €
• Amb 65 anys o més sense cònjuge a càrrec i unitat econòmica unipersonal (u. e. u.) = 8.950,20 €
• Amb 65 anys o més amb cònjuge no a càrrec = 8.493,80 €
• Menys de 65 anys amb cònjuge a càrrec = 10.353,00 €
• Menys de 65 anys sense cònjuge a càrrec i u. e. u. = 8.372,00 €
• Menys de 65 anys amb cònjuge no a càrrec = 7.914,20 €

Incapacitat permanent:

• Gran invalidesa amb cònjuge a càrrec = 16.567,60 €
• Gran invalidesa sense cònjuge a càrrec i u. e. u. = 13.426,00 €
• Gran invalidesa amb cònjuge no a càrrec = 12.741,40 €
• Absoluta amb cònjuge a càrrec = 11.044,60 €
• Absoluta sense cònjuge a càrrec i u. e. u. = 8.950,20 €
• Absoluta amb cònjuge no a càrrec = 8.493,80 €
• Total amb 65 anys i amb cònjuge a càrrec = 11.044,60 €
• Total amb 65 anys i sense cònjuge a càrrec i u. e. u. = 8.950,20 €
• Total “qualificada” edat entre 60 i 64 anys amb cònjuge a càrrec = 10.353,00 €
• Total “qualificada” edat entre 60 i 64 anys sense cònjuge a càrrec i u. e. u. = 8.372,00 €

Viduïtat:

• Titular amb càrregues familiars = 10.353,00 €
• 65 anys o més o discapacitat igual o superior al 65% = 8.950,20 €
• Entre 60 i 64 anys = 8.372,00 €
• Menys de 60 anys = 6.778,80 €

Altres pensions:

• Orfandat i a favor de familiars per beneficiari = 2.734,20 €
• SOVI no concurrent = 5.728,80 €
• SOVI concurrent = 5.560,80 €

- La quantia de les pensions no contributives de jubilació i invalidesa es fixa en 5.178,60 €.

PRESTACIONS ECONÒMIQUES DE SEGURETAT SOCIAL PER CADA FILL A CÀRREC

• El límit d’ingressos anuals per tenir dret a l’assignació que no ha variat s’estableix, per al 2018, en 11.605,77 € anuals, i si es tracta d’una família nombrosa s’estableix en 17.467,40 €, i s’incrementa en 2.829,24 € per cada fill a càrrec a partir del quart.
• La quantia de l’assignació serà de 291,00 € en còmput anual, però
• Quan el fill sigui menor d’edat i tingui una discapacitat des del 33%, la quantia serà de 1.000 €. Quan el fill a càrrec tingui 18 anys o més i, a més, tingui un grau de minusvalidesa igual al 65% o superior, la prestació econòmica que es rebrà serà de 4.438,80 € anuals. Quan la minusvalidesa sigui superior al 75% i exigeixi concurs d’una tercera persona, la quantia de la prestació econòmica serà de 6.658,80 €.

INTERÈS LEGAL DELS DINERS

Es manté el tipus d’interès legal dels diners en el 3%, que és el que serveix de referència (més 2 punts) per executar sentències líquides davant dels jutjats socials. L’interès de demora és del 3,75 %.

INDICADOR PÚBLIC DE RENDA D’EFECTES MÚLTIPLES (IPREM)

Per a l’any 2018 i fins a una possible aprovació de la Llei de pressupostos, la quantia de l’IPREM es manté, aquest any sí, en una quantia invariable i, per tant, continua fixat en les quanties següents:

• IPREM diari 17,93 €
• IPREM mensual 537,84 €
• IPREM anual 6.454,03 €
• En els casos en què l’IPREM substitueixi el SMI i la norma faci referència al SMI en còmput anual, l’IPREM serà de 7.519,59 €, tret que en les normes esmentades s’excloguin expressament les pagues extraordinàries, en aquest cas la quantia serà de 6.454,03 €

SALARI MÍNIM INTERPROFESSIONAL (SMI)

Per a l’any 2018, pel Reial decret 1077/2017 s’ha aprovat una revisió del 4%. El nou SMI una vegada incrementat és el següent:

• El salari mínim per a l’any 2018 s’incrementa en un 4% i, per tant, queda fixat en 24,53 €/dia o 735,90 €/mes, sense que en còmput anual pugui ser inferior a 10.302,60 €.
• Per als treballadors de la llar el salari mínim per hora és de 5,76 €/hora.
• Per als treballadors eventuals i temporers es fixa en 34,85 €/dia.

Limitacions de l’increment atès el seu caràcter excepcional:

• La quantia del SMI fixada fa un any per al 2016 es continuarà aplicant durant el 2018 als convenis col·lectius vigents l’1.01.2017 que facin servir el salari mínim interprofessional com a referència per determinar la quantia o l’increment del salari base o de complements salarials, tret que les parts legitimades acordin una altra cosa. Quan la vigència d’aquests convenis excedeixi del 2018, la quantia del salari mínim interprofessional s’entendrà que fa referència, per als anys següents, a la fixada per al 2016 en el RD 1171/2015, de 29 de desembre, incrementada en un 2% segons l’objectiu d’inflació del Banc Central Europeu.
• En els convenis col·lectius que van entrar en vigor després de l’1 de gener de 2017 i que continuaven vigents el 26 de desembre de 2017, quan es faci servir el salari mínim interprofessional com a referència per determinar la quantia o l’increment del salari base o de complements salarials, tret que les parts legitimades acordin una altra cosa, les quanties del salari mínim interprofessional s’entendran que fan referència, durant el 2018, a les que estableix el Reial decret 742/2016, de 30 de desembre, pel qual es fixa el salari mínim interprofessional per al 2017.
• Tot això sens perjudici que s’hagin de modificar els salaris establerts en conveni col·lectiu inferiors, en el seu conjunt i en còmput anual, a les quanties del salari mínim interprofessional vigent per al 2018.
• Les noves quanties del SMI tampoc no s’aplicaran:
• A les normes de les comunitats autònomes, de les ciutats de Ceuta i Melilla i de les entitats que integren l’Administració local que facin servir el salari mínim interprofessional com a indicador o referència del nivell de renda per determinar la quantia de determinades prestacions o per accedir a determinades prestacions, beneficis o serveis públics.
• A qualsevol contracte i pacte de naturalesa privada vigent en la data d’entrada en vigor d’aquest reial decret que faci servir el salari mínim interprofessional com a referència a qualsevol efecte, tret que les parts acordin aplicar les noves quanties del salari mínim interprofessional.

En aquests dos casos, la quantia del salari mínim interprofessional s’entendrà que fa referència durant el 2018 a la fixada per al 2016 en el Reial decret 1171/2015, de 29 de desembre, incrementada en el mateix percentatge en què s’incrementi l’indicador públic de renda d’efectes múltiples (IPREM) per al 2018, respecte de les normes no estatals i els contractes de naturalesa privada que estiguessin també vigents l’1 de gener de 2017, i de les establertes en el Reial decret 742/2016, de 30 de desembre, respecte de les normes no estatals i contractes de naturalesa privada que van entrar en vigor o es van subscriure després de l’1 de gener de 2017.

LLEI 6/2017 DE REFORMA DEL TREBALL AUTÒNOM

La Llei 6/2017, de 24 d’octubre, de mesures urgents de reforma del treball autònom, va aprovar una sèrie de novetats que pretenien facilitar, afavorir i/o fomentar l’activitat del treballador autònom. Tanmateix, moltes de les mesures esmentades no entraven en vigor fins a l’1 de gener de 2018. Entre les mesures que entren en vigor al principi de l’any 2018 es poden assenyalar les següents: el nou règim, més modulat de recàrrecs per quotes ingressades fora de termini; la reinstauració i l’ampliació de l’anomenada tarifa plana per als que iniciïn (o reiniciïn després de dos anys) la seva activitat com a autònoms; la deduïbilitat en l’IRPF de les despeses de subministraments de l’habitatge parcialment afectat i de certes despeses de manutenció; la possibilitat de donar-se d’alta o de baixa fins a tres vegades l’any amb efecte des del dia en què es cursa l’alta o la baixa, i no al final o al principi del mes, i la possibilitat de fer fins a quatre canvis anuals de base de cotització. Paral·lelament, i coincidint amb el final de l’any, s’ha aprovat una Ordre ESS/1310/2017, de 28 de desembre, que dicta normes per permetre l’aplicació de diverses de les novetats esmentades.

Com veiem, s’estableixen novetats importants per al col·lectiu d’autònoms. A continuació resumirem les principals novetats que inclou aquesta reforma:

1. Nou règim de recàrrecs per ingressos fora de termini (amb efecte des de l’1.01.2018). En cas que la persona obligada hagi complert les seves obligacions de transmissió o presentació de liquidació de quotes respecte al seu personal, el recàrrec passarà a ser d’un 10% (en lloc del 20% actual) si s’abona dins del mes següent al venciment de l’ingrés. Quan s’hagi superat aquest termini passarà a ser del 20% (segueix com abans). Aquesta mesura busca no penalitzar l’autònom quan hi ha la voluntat de pagament i de no demorar el deute.
2. Cotització en casos de pluriactividad (amb efecte des del 26.10.2017). Els treballadors autònoms que estiguin cotitzant en règim de pluriactividad tindran dret a la devolució del 50% de l’excés en què les seves cotitzacions superin la quantia que s’estableixi, anualment, en la LPGE, amb el límit del 50% de les quotes ingressades en el RETA per contingència comuna. La devolució es durà a terme abans de l’1 de maig de l’exercici següent. La novetat és que ara aquest benefici queda incorporat, expressament, a la Llei general de la Seguretat Social, a diferència d’abans que s’establia anualment en la Llei de pressupostos generals de l’Estat (LPGE).
3. Límit de canvis de base de cotització (amb efecte des de l’1.01.2018). Els autònoms podran canviar de base de cotització fins a 4 vegades l’any (el dia primer d’abril, de juliol, d’octubre i de gener). Actualment es permeten 2 canvis l’any. Amb la nova regulació els canvis de bases tindran els efectes següents:

a) 1 d’abril, si la sol·licitud es formula entre l’1 de gener i el 31 de març.
b) 1 de juliol, si la sol·licitud es formula entre l’1 d’abril i el 30 de juny.
c) 1 d’octubre, si la sol·licitud es formula entre l’1 de juliol i el 30 de setembre.
d) 1 de gener de l’any següent, si la sol·licitud es formula entre l’1 d’octubre i el 31 de desembre.

4. Afiliació, altes i baixes des del dia en què s’iniciï l’activitat (amb efecte des de l’1.01.2018). Una de les reivindicacions del sector durant molts anys ha estat la cotització per dies naturals en lloc de per mesos complets. En conseqüència, la Llei ara estableix que l’afiliació i fins a tres altes/baixes dins de cada any natural tindran efecte des del dia en què es presentin els requisits i les condicions determinants de la inclusió al RETA o el cessament de l’activitat, respectivament.
5. Tarifa plana per als autònoms que emprenguin o reprenguin una activitat per compte propi (amb efecte des de l’1.01.2018). Els treballadors per compte propi o autònoms, sense discapacitat o amb discapacitat del 33% o més, i les víctimes de violència de gènere i/o terrorisme que siguin alta inicial o que no hagin estat en situació d’alta en els 2 anys immediatament anteriors (actualment 5 anys), a comptar des de la data d’efecte de l’alta al règim especial de la Seguretat Social dels treballadors per compte propi o autònoms, tindran dret a:
• Una reducció en la cotització per contingències comunes, inclosa la incapacitat temporal, que quedarà fixada en la quantia de 50 euros mensuals durant els 12 mesos immediatament següents a la data d’efecte de l’alta (actualment 6 mesos de durada), en cas que optin per cotitzar per la base mínima que els correspongui.
• Alternativament, els treballadors per compte propi o autònoms que compleixin els requisits que preveu el paràgraf anterior i optin per una base de cotització superior a la mínima que els correspongui es podran aplicar, durant els 12 primers mesos immediatament següents a la data d’efecte de l’alta, una reducció del 80% sobre la quota per contingències comunes. La quota que es pot reduir serà la que resulti d’aplicar a la base mínima de cotització que correspongui el tipus mínim de cotització vigent en cada moment, inclosa la incapacitat temporal.
• Després del període inicial de 12 mesos previst en els dos paràgrafs anteriors, i independentment de la base de cotització triada, es podran aplicar, durant 12 mesos més, les reduccions i bonificacions següents sobre la quota per contingències comunes:
• Una reducció equivalent al 50% de la quota durant els 6 mesos.
• Una reducció equivalent al 30% de la quota durant els 3 mesos següents a la reducció anterior.
• Una bonificació equivalent al 30% de la quota durant els 3 mesos següents a la reducció anterior.
• En cas de discapacitats o víctimes de violència domèstica o terrorisme, un 50% durant 48 mesos.
• En cas que els treballadors per compte propi tinguin menys de 30 anys, o menys de 35 anys en el cas de les dones, es podrà aplicar, a més de les reduccions i bonificacions anteriors, una bonificació addicional equivalent al 30% sobre la quota per contingències comunes, en els 12 mesos següents a la finalització del període de bonificació, fins que es completi un màxim de 36 mesos entre totes les bonificacions i reduccions.
• En cas que es reprengui una activitat per compte propi, si l’autònom, de menys de 30/35 anys o no, ha gaudit dels beneficis anteriors en el període d’alta anterior, el període de baixa exigit perquè es pugui beneficiar dels nous beneficis serà de 3 anys (en lloc dels 2 previstos amb caràcter general).
6. Bonificacions de quotes de Seguretat Social en situacions de descans per maternitat, paternitat, adopció, guarda, acolliment o risc durant l’embaràs o la lactància natural (amb efecte des del 26.10.2017). Es manté la bonificació del 100% de la quota d’autònoms (homes o dones) que s’ha d’aplicar sobre la base mitjana dels últims dotze mesos. La novetat és que s’amplia l’edat del menor que pot donar aquest dret, que passa dels 7 anys actuals als 12 anys. La bonificació serà compatible també amb la bonificació que correspongui al treballador que el substitueixi, si escau, mitjançant un contracte d’interinitat (100% de totes les quotes).
7. Nova bonificació de quotes a les treballadores autònomes que es reincorporin a la feina després que finalitzi l’activitat per maternitat, adopció, guarda, acolliment i tutela (amb efecte des del 26.10.2017). Les autònomes que es reincorporin després d’alguna d’aquestes situacions, dins dels dos anys següents al cessament, tindran dret a una bonificació de la quota de contingències comunes (inclosa la IT), que quedarà fixada en 50 euros/mes durant un període inferior als 12 mesos següents a la reincorporació (quan optin per cotitzar per la base mínima) o d’un 80% sobre la quota per contingències comunes (sobre la base mínima amb IT) en cas que optin per una base superior a la mínima.
8. Bonificació per la contractació de familiars del treballador autònom (amb efecte des del 26.10.2017). S’incorpora una nova bonificació del 100% de la base de cotització per contingències comunes, durant 12 mesos, per la contractació indefinida de familiars (cònjuge, ascendents, descendents i altres parents per consanguinitat o afinitat fins al segon grau). Com de costum, es vincula la bonificació al fet que l’autònom compleixi 2 requisits:
• Que mantingui el nivell d’ocupació assolit amb la contractació en els 6 mesos posteriors (no es tindran en compte els acomiadaments que no s’hagin declarat improcedents ni les dimissions, acabaments del contracte per expiració del temps o acabament de l’obra o servei, la no superació del període de prova, la mort o la incapacitat del treballador).
• Que no hagin extingit contractes per causes objectives o acomiadaments disciplinaris reconeguts o declarats judicialment improcedents en els 12 mesos anteriors a la contractació.

A la bonificació existent per l’alta en l’activitat de familiars col·laboradors, ara s’aclareix com a possible destinatari de la bonificació la parella de fet (sempre que aquesta no estigui casada amb una altra persona) amb qui convisqui l’autònom de manera estable durant almenys 5 anys. La situació s’acreditarà mitjançant un certificat d’empadronament o document públic de constitució de la parella.

9. Base mínima de cotització per a autònoms que ocupin 10 treballadors o més per compte d’altri (amb efecte des del 26.10.2017). La novetat es presenta en el fet que la base mínima es determinarà en la LPGE (actualment s’aplica la mínima per al Grup 1 de cotització del règim general), també per als autònoms societaris.
10. Contractació per compte d’altri de fills de més de 30 anys (amb efecte des del 26.10.2017). S’afegeix, a les ja existents, una nova possibilitat de contractació per compte d’altri que afecta els fills de l’autònom quan aquests tinguin més de 30 anys. D’aquesta manera, l’autònom també pot contractar, en règim general, les persones més grans de 30 anys amb una discapacitat física o sensorial del 33% o superior i inferior al 65%, sempre que aquestes siguin alta per primera vegada en el sistema.
11. Deducció de despeses de subministraments i manutenció en l’IRPF (amb efecte des de l’1.01.2018). S’inclou per als autònoms en estimació directa en l’IRPF la possibilitat que es puguin deduir les despeses de subministrament de l’habitatge parcialment relacionat amb l’activitat econòmica, com l’aigua, el gas, l’electricitat, la telefonia i Internet, en el percentatge que resulti d’aplicar el 30% a la proporció que hi hagi entre els metres quadrats de l’habitatge que es destina a l’activitat respecte de la superfície total, excepte que es provi un percentatge més alt o inferior.

També, es poden deduir les despeses de manutenció que es produeixin en el desenvolupament de l’activitat econòmica, sempre que es produeixin en establiments de restauració i hostaleria i s’abonin fent servir qualsevol mitjà electrònic de pagament, amb els límits quantitatius establerts reglamentàriament per a les dietes i assignacions per a despeses normals de manutenció dels treballadors (és a dir, amb caràcter general, 26,67 € si la despesa es produeix a Espanya o 48,08 € si és a l’estranger, quantitats que es dupliquen, al seu torn, si es pernocta com a conseqüència del desplaçament).

12. Base reguladora de les prestacions econòmiques per maternitat i paternitat (amb efecte des de l’1.03.2018). S’aclareix el sistema de càlcul del subsidi, que serà equivalent al 100% de la base reguladora consistent en la suma de les bases de cotització dels 6 últims mesos dividit entre 180, o entre els dies que correspongui si no s’ha estat d’alta durant tot aquell període.
13. Compatibilitat de la pensió de jubilació i la realització de treballs per compte propi (amb efecte des del 26.10.2017). Un aspecte nou de la reforma és la possibilitat de poder compatibilitzar la pensió de jubilació al 100% amb el treball per compte d’altri. Per a això, el pensionista ha d’acreditar que té contractat en l’activitat almenys 1 treballador per compte d’altri. Sens dubte, una mesura que intentarà afavorir la creació de treball al mercat.
14. Equiparació pel que fa a accidents de treball que s’han produït in itinere (anant al lloc de treball o tornant-ne). Amb efecte des del 26.10.2017. Aquí es presenta una vella reivindicació del col·lectiu d’autònoms, és a dur, la consideració com a accident laboral el que es produeixi anant o tornant del lloc de la prestació de l’activitat econòmica o professional. És important tenir en compte que pel que fa a l’accident in itinere s’entendrà com a lloc de la prestació l’establiment on el treballador autònom exerceixi habitualment la seva activitat, sempre que no coincideixi amb el seu domicili i es correspongui amb el local, la nau o l’oficina que es declara en relació amb l’activitat econòmica a efectes fiscals.

Atenció! Cal que l’autònom revisi la seva declaració censal d’IAE per assegurar-se que l’adreça de l’activitat declarada coincideixi amb la del seu local, nau o oficina. Per tant, en cas que l’adreça declarada no coincideixi a efectes fiscals, serà recomanable que es facin les gestions tributàries necessàries.

ALTRES MESURES D’INTERÈS

1. Mesures per millorar la prevenció de riscos laborals dels treballadors autònoms per la Fundació Estatal per a la Prevenció de Riscos Laborals. El Govern impulsarà la modificació dels Estatuts de la Fundació Estatal per a la Prevenció de Riscos Laborals, amb la finalitat d’incloure entre els objectius d’aquests el desenvolupament d’accions dirigides a cobrir les necessitats de prevenció de riscos laborals entre el col·lectiu de treballadors autònoms. Les associacions representatives de treballadors autònoms intersectorials i les organitzacions sindicals i empresarials més representatives podran realitzar programes d'informació i formació d'aquest col·lectiu en matèria de prevenció de riscos laborals, promoguts per les administracions públiques. I participar en la Comissió Nacional de Seguretat i Salut en el Treball.
2. Acció protectora dels treballadors autònoms econòmicament dependents (TRADE). Els treballadors autònoms econòmicament dependents han d’incorporar obligatòriament, dins de l’àmbit de l’acció protectora de la Seguretat Social, la cobertura de la incapacitat temporal i dels accidents de treball i malalties professionals.
3. Estudi del concepte d’habitualitat pel que fa a la inclusió en el règim especial dels treballadors per compte propi o autònoms (RETA). En l’àmbit de la subcomissió per a l’estudi de la reforma del règim especial de treballadors per compte propi o autònoms constituïda al Congrés dels Diputats, i després de sentir els representants dels treballadors autònoms, es determinaran els diferents elements que condicionen el concepte d’habitualitat a l’efecte d’incorporar-lo al règim esmentat. En particular, es prestarà especial atenció als treballadors per compte propi amb ingressos íntegres que no superin la quantia del salari mínim interprofessional, en còmput anual.
4. Participació de les organitzacions intersectorials representatives del treball autònom en el Consell Econòmic i Social. El Govern assegurarà la presència dels treballadors autònoms en el Consell Econòmic i Social, tenint en compte les associacions de treballadors autònoms intersectorials representatives en l’àmbit estatal. En aquest sentit, es reconeixerà la “utilitat pública” de les associacions més representatives, i s’establirà un any per a la reglamentació de la participació dels autònoms en el Consell Econòmic i Social i la creació del Consell del Treball Autònom.
5. Cotització a temps parcial. Una vegada més, queda pendent d’estudi i d’implantació la possibilitat que el treballador autònom pugui cotitzar a temps parcial. Aquesta situació queda en suspens fins a l’1 de gener de 2019.

CALENDARI DE FESTES LABORALS PER AL 2018

En el BOE del dia 11.10.2017 s’ha publicat la Resolució de 9 d’octubre de 2017, de la Direcció General d’Ocupació, per la qual es publica la relació de festes laborals per a l’any 2018.

L’article 45.1 del Reial decret 2001/1983, de 28 de juliol, enumera les festes laborals d’àmbit estatal, de caràcter retribuït i no recuperable, i distingeix entre les que indiquen els apartats a, b i c, que tenen el caràcter d’estatal no substituïbles per les comunitats autònomes, i les que reflecteix l’apartat d, respecte de les quals les comunitats autònomes poden optar entre celebrar al seu territori aquestes festes o substituir-les per d’altres que, per tradició, els siguin pròpies.

Doncs bé, d’acord amb el que estableix l’article 45.4 del Reial decret 2001/1983, de 28 de juliol, segons la redacció que en fa el Reial decret 1346/1989, de 3 de novembre, les disset comunitats autònomes i les ciutats de Ceuta i Melilla han remès al Ministeri d’Ocupació i Seguretat Social la relació de festes laborals per a l’any 2018.

L’any 2018 té 12 festes nacionals —hi ha 10 dies festius obligatoris—, però no totes se celebraran de manera simultània a totes les comunitats. A les festes estatals s’afegeixen la pròpia de cada regió i dos de cada municipi.

En concret, nou dels deu dies festius comuns a tot Espanya són festes estatals “no substituïbles” per les comunitats autònomes: 1 de gener (dilluns), 30 de març (Divendres Sant), 1 de maig (dimarts), 15 d’agost (dimecres), 12 d’octubre (divendres), 1 de novembre (dijous), 6 de desembre (dijous), 8 de desembre (dissabte) i 25 de desembre (dimarts).

A més, a aquests dies festius se n’afegeix un altre més, el 6 de gener, dia de Reis (dissabte), que se celebrarà a totes les comunitats autònomes, perquè cap regió ha decidit canviar aquesta jornada festiva a un altre dia.

El 2018 es torna a afegir com a dia festiu estatal l’1 de gener (Any Nou), que no es recollia al calendari de dies festius del 2017 perquè era diumenge.

Juntament amb aquests deu dies festius estatals n’hi ha dos més que les comunitats autònomes poden substituir: el 19 de març (sant Josep) i el 29 de març (Dijous Sant). El 19 de març només serà dia festiu a la Comunitat Valenciana i Múrcia; mentre que el 29 de març (Dijous Sant) serà dia festiu a tot Espanya menys a Cantàbria, Catalunya i la Comunitat Valenciana. Només serà festiu el dia de sant Jaume Apóstol (25 de juliol) a Galícia.

A tots aquests dies festius, cal sumar-hi el dia que cada comunitat autònoma estableix com a festa pròpia, i els dies festius locals de cada ciutat.

Aquests seran els dies festius de l’any que ve:

• 1 de gener: Any Nou (dilluns)
• 6 de gener: Epifania del Senyor (dissabte)
• 19 de març: sant Josep (dilluns)
• 29 de març: Dijous Sant (dijous)
• 30 de març: Divendres Sant (divendres)
• 2 d’abril: Dilluns de Pasqua (dilluns)
• 1 de maig: Festa del Treball (dimarts)
• 25 de juliol: sant Jaume Apòstol (dimecres)
• 15 d’agost: Assumpció de la Verge (dimecres)
• 12 d’octubre: Festa Nacional d’Espanya (divendres)
• 1 de novembre: Tots Sants (dijous)
• 6 de desembre: Dia de la Constitució Espanyola (dijous)
• 8 de desembre: Immaculada Concepció (dissabte)
• 25 de desembre: Nativitat del Senyor (dimarts).

Un últim consell.
La millor garantia per evitar sorpreses i complir la normativa vigent és deixar-se assessorar per un professional degudament qualificat i que pertanyi a un col·legi professional o associació professional de reconegut prestigi.